Налоги для малого бизнеса в 2025 году: основные изменения и новые льготы

2025 год принес ряд значимых изменений в налоговом законодательстве, которые напрямую затрагивают малый бизнес. Предпринимателям важно своевременно разобраться в новых правилах налогообложения и воспользоваться положенными льготами. Рассмотрим налоги для малого бизнеса в 2025 году – от обновленных налоговых ставок до расширенных льгот, – чтобы малый бизнес мог эффективно планировать свои финансы и оптимизировать налоговую нагрузку.

Основные изменения налогового законодательства в 2025 году

Повышение лимитов и новые правила для УСН

С 2025 года существенно расширены границы применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь предельный годовой доход для компаний и ИП на УСН увеличен почти вдвое – до 450 млн руб. в год. Однако введено и ограничение: право не платить налог на добавленную стоимость (НДС) сохраняется только для тех упрощенцев, чей годовой доход не превышает 60 млн руб.

Если доход за предыдущий год превысил 60 млн руб., с 2025 года компания или ИП на УСН становится плательщиком НДС. Таким образом, УСН лишается прежнего преимущества полной свободы от НДС – крупному малому бизнесу теперь придется исчислять и уплачивать НДС на общих основаниях.

Вместе с тем предусмотрены пониженные ставки НДС для растущего бизнеса на УСН: при выручке свыше 60 млн руб., но менее 250 млн руб. в год действует ставка 5%, а при доходах от 250 до 450 млн руб. – ставка 7%. Превышение порога 450 млн руб. автоматически переводит бизнес на общую систему с полной ставкой 20% НДС.

Рост ставки налога на прибыль

Компании на общей системе налогообложения должны учесть повышение основой ставки налога на прибыль организаций с 20% до 25%, вступившее в силу с 1 января 2025 года. Эта мера затрагивает предприятия среднего бизнеса и тех, кто покидает УСН при росте выручки.

Одновременно утрачена льгота для IT-отрасли: ранее аккредитованные IT-компании не платили налог на прибыль (ставка 0%), но с 2025 года эта льгота отменена. Теперь IT-бизнес уплачивает прибыль по общей ставке 25%.

Повышение ставки означает увеличение налоговой нагрузки, поэтому компаниям стоит заранее пересмотреть финансовые планы с учетом новой ставки.

Прогрессивная шкала НДФЛ

В 2025 году изменилась шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для работников и предпринимателей, работающих как физлица. К ранее действовавшим ставкам 13% и 15% добавлены новые, а пороговые суммы дохода снижены.

Теперь действуют следующие градации НДФЛ: 13% – с доходов до 2,4 млн руб. в год; 15% – с доходов от 2,4 млн до 5 млн руб.; 18% – с 5 до 20 млн руб.; 20% – с 20 до 50 млн руб.; 22% – с суммы свыше 50 млн руб.. Таким образом, уже при относительно небольшом доходе свыше 2,4 млн руб. начинается повышенное налогообложение.

Малому бизнесу важно учитывать это при выплате зарплат и дивидендов: налоговые отчисления за сотрудников будут расти по мере увеличения их годового дохода. Однако механизм расчета остался прежним – повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей установленный лимит.

Единый налоговый счет и уплата налогов

В 2025 году продолжает действовать механизм единого налогового счета (ЕНС), введенный ранее для упрощения расчетов с бюджетом. Все платежи компаний и ИП по разным налогам и взносам аккумулируются на едином счете, что снижает риск просрочек и пеней. Также упрощены процедуры сдачи отчетности: все декларации можно подать онлайн, а для малого бизнеса действуют возможности отсрочки и рассрочки по уплате отдельных налогов при обоснованных трудностях.

Новые налоговые льготы и поддержка малого бизнеса

«Налоговые каникулы» для новых предпринимателей

В 2025 году сохраняется программа налоговых каникул, продленная государством до 2027 года. Это означает, что индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в определенных сферах (производственная, социальная, научная и др.), могут применять нулевую ставку по налогу УСН или патенту в первые два календарных года работы.

Например, если ИП открылся в 2025 году и подпадает под региональный закон о налоговых каникулах, он освобождается от уплаты налога по УСН в 2025–2026 годах. Эта льгота стимулирует запуск новых бизнесов, снижая налоговую нагрузку на старте. Предпринимателю необходимо уточнить в своем регионе перечень видов деятельности, подходящих под каникулы, и подать заявление на применение ставки 0%.

Пониженные страховые взносы

Для предприятий малого и среднего бизнеса закреплены льготные тарифы страховых взносов. С 2023 года действует единый пониженный тариф 15% на выплаты работникам сверх базовой части (1,5 МРОТ), что сохраняется и в 2025 году. Практически это означает, что вместо общей ставки ~30% на фонд оплаты труда, малый бизнес платит около 15% в пенсионный и соцфонды по части зарплат, превышающей минимальный уровень. Льгота постоянная и существенно снижает нагрузку на фонд оплаты труда для малого бизнеса в отраслях, не относящихся к торговле и посредническим услугам. Важно помнить, что за работников все равно уплачиваются взносы на обязательное медстрахование и другие, но совокупная ставка заметно ниже общей.

Льготы по имущественным налогам и спецрежимам

В ряде регионов РФ для малого бизнеса продолжают действовать пониженные ставки налогов на имущество и земельного налога. Кроме того, в 2025 году расширен эксперимент по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). АУСН с фиксированными ставками 8% с доходов или 20% с прибыли стала доступна практически по всей стране. Этот режим сам рассчитывает налоги на основании данных онлайн-касс и банков, освобождая бизнес от сдачи деклараций. АУСН особенно выгоден микробизнесу без наемных работников – налог уплачивается автоматически, а ставка 8% чуть выше стандартной УСН компенсируется экономией времени на бухгалтерии. Также сохраняются льготы для резидентов специальных экономических зон, участников нацпроектов и IT-компаний по страховым взносам (сниженные тарифы в размере 7,6% для аккредитованных ИТ-фирм, хотя налог на прибыль для них повышен).

Гранты и субсидии от государства

Наряду с налоговыми послаблениями, государство продолжает предоставлять финансовую поддержку малому бизнесу. В 2025 году доступны гранты на развитие предпринимательства (через фонды поддержки МСП), субсидии на покупку оборудования, компенсации части расходов на лизинг и кредиты.

Например, по нацпроекту МСП можно получить грант до 500 тыс. руб. начинающим производственным предприятиям, а в некоторых регионах – гранты до 1–3 млн руб. Особое внимание уделяется инновационным и социальным проектам. Такие меры не относятся к налоговым льготам напрямую, но помогают снизить общую финансовую нагрузку на бизнес.

Малому и среднему бизнесу в 2025 году важно учесть все перечисленные изменения. Повышение налоговых ставок (НДС для упрощенцев с большой выручкой, налог на прибыль, прогрессивный НДФЛ) может увеличить издержки, поэтому стоит заранее спланировать бюджет и, возможно, изменить систему налогообложения или реорганизовать бизнес (например, выделить отдельные направления под патент или самозанятость, если это выгодно).

В то же время государственные льготы – налоговые каникулы, пониженные взносы, новые режимы – следует активно использовать. Грамотное налоговое планирование с учетом новшеств позволит бизнесу законно оптимизировать налоги, избежать штрафов и направить сэкономленные средства на рост компании.

Если вам нужна надежная команда юристов с огромным практическим опытом, то обращайтесь в ООО ЮК «Шмелева и Партнеры». Заявку можно оставить на сайте нашей юридической компании или звоните по указанным номерам телефонов. Отзывы о нашей работе можно посмотреть на Яндекс.Картах.