Реструктуризация задолженности предприятия по кредитным обязательствам и долгами перед налоговой

В статье расскажем, как работает реструктуризация задолженности предприятия в отношении кредитных долговых обязательств и долгов в бюджет перед ФНС. Вы узнаете как проходит реструктуризация задолженности, какие документы потребуется подготовить и на каких условиях проводится реструктуризация задолженности предприятия.

Практически у каждого юрлица имеются долги перед кредиторами и контрагентами. Они могут появиться по договору займа, при неисполнении обязательств перед государственными структурами и банками. Не у всех предприятий есть средства для погашения задолженности в установленные сроки. Если имеются сложности с кредитами, исполнениями обязательств перед контрагентами – реструктуризация задолженности позволит снизить возможные издержки и выполнить требования. Главное соблюсти процедуру и представить необходимые документы.

Что такое реструктуризация задолженности компании?

Это совокупность мероприятий, направленных на исполнение требований кредиторов и контрагентов. Реструктуризация задолженности – единственный вариант сохранения имущества предприятия и бизнеса, если у юрлица или ИП нет денег для оплаты займа, поставки товаров, услуг.

Реструктуризация задолженности – изменение условий заключенного до этого договора, за счет чего должник может вносить обязательные платежи, не допуская просрочек. К этой процедуре часто прибегают компании, предоставляющие населению жилищно-коммунальные услуги.

Отдельного внимания реструктуризация задолженности заслуживает при банкротстве юридического лица. В этой ситуации процедура проводится в отношении всех долговых обязательств, имеющихся у компании, и позволяет ей выполнить требования кредиторов, сохранив свои активы и бизнес.

Реструктуризация осуществляется по различным видам задолженности. Все должно быть четко зафиксировано в договоре. Иногда кредиторы стараются обговорить все устно, но это не в пользу компании.

Договор должен быть составлен письменно и подписан участниками сделки. Определенных ограничений касательно проведения процедуры добровольной реструктуризации долга в законодательстве нет.

Если простым языком, реструктуризация задолженности применяется с целью восстановления платежеспособности компании. Ведь согласитесь, что лучше иметь в должниках действующую компанию, чем банкрота, к которому выстроится очередь из кредиторов.

Поэтому, в некоторых случаях, процедура реструктуризации долга выгодна кредитору, в целях снижения риска невозврата долга.

Насколько эффективна реструктуризация задолженности для компании?

Чтобы приступить к проведению процедуры, между должником и кредитором заключается доп. соглашение. Финансово-кредитная организация или поставщик, на свое усмотрение может изменить первоначальные условия договора или снизить размер долга с помощью:

• отмены выплаты процентов по кредиту;
• уменьшения ставки за пользованием займом;
• отсрочки обязательные выплат;
• пролонгации договора по займу.

Для каждой отдельной ситуации подходит свой вариант реструктуризации долга, но его выбор и результативность зависит от кредитора. При определении процедуры контрагенты обращают внимание на движение денег на счете компании-должника, наличия дополнительной прибыли, анализ данных о статусе организации.

Возможные уровни реструктуризации задолженности

Процедура может проводиться на различных уровнях. Все зависит от того, кому должна компания:

1. Государственные структуры. Предприятию может понадобиться реструктурировать госдолга. Такие проблемы решаются на переговорах, в которых принимают участие крупные финансовые компании.
2. Банк, финансово-кредитные организации. Банкротство компании – длительная процедура. Контрагентам проще согласится на реструктуризацию долгов. Если у предприятия есть акции, лучше потерять часть прибыли, чем не вернуть выданный кредит вообще. Реструктуризация относится к финансовому оздоровлению компании, к ней прибегает ЦБ РФ, Агентства по страхованию вкладов, финансовый управляющий при процедуре банкротства юридического лица.
3. Заемщики. Договариваться о возможности реструктуризации долгов придется с финансово-кредитной организацией. Банки стремятся получить свои дивиденды, вернув часть займа или продлив срок действия кредитного договора, чем потерять все. Подача иска в суд требует много времени, сил и средств. Банки не уменьшают сам размер ссуды, но могут простить проценты и штрафы, продлить срок погашения займа.

Задолженность может возникнуть и перед поставщиком продукции. С ним также можно договориться об изменении условий договора оплаты, продлив сроки или уменьшив сумму ежемесячных выплат. Как правило, контрагенты, также идут на уступки, чтобы вернуть свои деньги без обращения в суд.

Как добиться проведения реструктуризации долга?

Инициатором предоставления отсрочки или оформления нового графика платежей по кредиту выступает компания-должник. Если предприятие понимает, что не может расплатиться по имеющимся обязательствам, необходимо обратиться к кредитору.

Чтобы изменить первоначальные условия договора, необходимы:

• веские обстоятельства для проведения процедуры (невозможность погашать кредит в прежнем размере);
• отсутствие не закрытой реструктуризации оформленной до этого;
• отсутствуют просрочки по кредиту.

Это основные условия. Но у кредитора могут быть и свои предложения. Чтобы финансово-кредитная организация провела реструктуризацию на выгодных для должника условиях, она должна быть уверена в его порядочности. Реструктуризация чаще всего осуществляется на долги, обеспеченные залогом (автомобилем, недвижимым имуществом).

Процедура оформляется на основании документов. Составляется доп. соглашение, которое подписывается кредитором и должником. Компания получает на руки свой экземпляр и новый график платежей.

Реструктуризация задолженности по кредитному договору

Процедура возможна в отношении различных кредитов. Нюансы реструктуризации зависят от финансово-кредитной организации. Общий алгоритм выглядит примерно так:

1. Компания-должник заполняет заявку. В ней указываются причины для проведения процедуры (внезапное ухудшение материального положения организации), данные об имуществе, расходах и прибыли.
2. Подбирается оптимальный вариант реструктуризации имеющегося долга.
3. Звяку проверяют сотрудники отдела по работе с проблемными займами.
4. Сотрудники приглашают руководителя фирмы или его доверенное лицо на собеседование.
5. Компания собирает необходимый пакет документации.
6. На основании бумаг, предоставленных банку, принимается решение о возможности перекредитования.
7. Оформляется и подписывается доп. соглашение.

В некоторых финансово-кредитных организациях, компания-должник вместо анкеты или заявки заполняет соответствующее заявление. Особенности проведения процедуры в каждом банки различны.

Виды и возможные способы перекредитования

Существуют разные варианты реструктуризации задолженности предприятия, перед началом процедуры стороны должны согласовать все возможные нюансы. Схема перекредитования зависит и от типа долгов. Прежде чем обратиться в банк, следует остановиться на каждом из них отдельно.

Продление действия кредитного договора

Самый популярный вариант перекредитования, заключающийся в продлении срока возврата займа и уменьшении размера обязательных выплат. Но это приведет к увеличению тела кредита за счет начисления процентов.

Пример:

Компания взяла займа на сумму 5 млн рублей на 1,5 года под 20%. На основании договора переплата по кредиту составляет 792 000 рублей (при условии использования дифференцированных выплат). Из-за материальных трудностей, предприятию пришлось обратиться к кредитору с просьбой о перекредитовании посредством продления договора после получения ссуды.

Банк уступил клиенту и продлил срок выплаты займа на 3 года. Размер переплаты составит – 1,53 млн рублей. С увеличение срока действия кредитного договора, сумма, подлежащая к возврату, резко возросла.

Уменьшение размера процентной ставки

Это самый выгодный вариант для компании, но финансово-кредитные организации не часто соглашаются на такие условия. Уменьшение процентной ставки возможно только при лояльном отношении кредитора к заемщику и хорошей кредитной истории, рейтинге.

Многие зададутся вопросом: «какой резон в этом кредитору?». Ответ прост: лучше дать компании возможность встать на ноги и выплатить задолженность в меньшем размере по процентам, чем иметь задолженность, которая будет невозможна к взысканию, если компания разориться.

Новый график обязательных выплат

Этот вариант перекредитования выгоден компаниям, занимающимся сезонными работами, при которых спрос со стороны клиентов постоянно меняется. В этой ситуации финансово-кредитная организация может предложить новый график выплат по кредиту с учетом особенности бизнеса и получения прибыли.

Кредитные каникулы

Востребованный вид перекредитования. Каникулы – отсрочка выплат по основному займу. Клиент банка продолжает каждый месяц платить проценты на основании установленного графика платежей, а погашение тела кредита на определенное время передвигается.

Каникулы предоставляются финансово-кредитной организации относительно всех выплат по займу и процентам. Но у данного способа реструктуризации есть и некоторые недостатки:

• по окончанию каникул размер ежемесячных взносов резко увеличится;
• компании придется входить в график платежей;
• за счет дополнительной процентной ставки, общая сумма выплат по займу становится больше.

Прежде чем обращаться с заявлением в банк с просьбой предоставить кредитные каникулы нужно проанализировать реальное положение и возможности компании.

Замена валюты займа

Еще один вариант перекредитования компании. Он актуален в тех ситуациях, когда после получения предприятием кредита, курс валюты резко изменился (произошла девальвация). В этой ситуации замена валюты – единственный выход из ситуации.

Рефинансирование долга

Данный вариант самый благоприятный для компании. Рефинансирование – предоставление предприятию новой ссуды на более приемлемых для него условиях, часть выданной суммы займа уходит на погашение имеющегося долга по предыдущему кредитному договору. Финансовые организации часто аннулируют пени, штрафы.

Особенности реструктуризации долговых обязательств

Кроме перечисленных вариантов кредитования, банки предлагают и другие способы восстановления финансовых возможностей юридического лица. Организация может самостоятельно выбрать подходящий метод в зависимости от надежности предприятия его платежеспособности.

Если для восстановления финансового положения компании необходимо заключить доп. соглашения, изменив условия кредитования необходимо учесть ряд критериев:

• первоначальный договор перестает действовать после заключения нового соглашения;
• в обновленном документе должна содержаться информация о согласовании сторонами условий перекредитования;
• замена первоначальных условий предоставления займа не может противоречить действующему закону, в противном случае сделка будет признана недействительной;
• после заключения нового договору между кредитором и клиентов, штрафы и пени за нарушение сроков погашения ссуды не начисляются;
• договор о предоставлении новых условий, не подтвержденный через суд, не имеет законной силы.

Если реструктуризация долга осуществляется по процедуре цессии, выкупить долги может компания, относящаяся к той же корпорации или финансовой группе, что и заемщик. После подписания договора, отношения между контрагентами могут основываться на зачете встречных требований или акционировании имеющихся долгов.

Когда планируется погасить задолженность посредством взаимозачета, необходимо учесть, что воспользоваться этим вариантом нельзя, если долги относятся к отдельной категории:

• выплатами, связанными с возмещением вреда, причиненного здоровью и жизни гражданина;
• с пожизненными выплатами на содержание физлица;
• с взысканием алиментных требований срок давности, по которым истек.

Если реструктуризация долга будет осуществляться посредством его аннулирования, то процедура должна проводиться в суде. Судья обязан удостовериться, что кредитор прощает основную задолженность и получает прибыль за счет начисленных штрафов и пени.

Реструктуризация имеющихся обязательств посредством конвертации в ценные бумаги позволяет компании избежать банкротства из-за плохого материального положения, а также обойтись без новых кредитов и разбирательств в суде.

Как осуществляется реструктуризация задолженности по налогам?

Недоимки по налоговым сборам, у компаний и предпринимателей встречаются часто. Реструктуризация по налогам предусматривает предоставление рассрочки – долги будут поделены на несколько лет. Это дает возможность организации избежать банкротства и сохранить бизнес.

Предприятию необходимо обратиться в ФНС с заявлением. Это относится и к индивидуальным предпринимателям. В заявлении нужно указать, что компания согласна выплатить проценты по долгам.

К заявлению следует приложить:

• выписку с расчетного счета за последние 6 месяцев;
• справку о р/с, открытых на предпринимателя;
• выписки из налоговой службы, подтверждающие состояние счетов;
• перечень партнеров с заключенными договорами;
• справки об остатках на кредитных счетах;
• другие бумаги, подтверждающие право на предоставление рассрочки.

Реструктуризация задолженности по налогам может быть осуществлена по государственной программе. Все компании могут избавиться от долгов перед бюджетом по упрощенной схеме: 85% пени и штрафов будут аннулированы за счет государства.

Существует несколько вариантов реструктуризации задолженности по налогам:

1. Льготная программа. Предприятию предоставляются льготы на разные выплаты. Подготавливается график, оговаривается размер платежей и сроки. Разбить задолженность можно на 10 лет.
2. Налоговые займы. Это отсрочка по выплатам на 5 лет. Для резидентов срок может быть продлен до 10 лет.

Если в отношении компании-должника открыто уголовное дело по мошенническим действиям, связанным с нарушением НК РФ то процедура реструктуризации не возможна. Это относится к организациям, допускавшим административные правонарушения по оплате налоговых сборов.

Реструктуризация задолженности иногда единственный вариант, позволяющий юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю сохранить свой бизнес и избежать банкротства.

Вариантов перекредитования множество, все зависит от банка и возможностей самой компании. Главное не допускать серьезных просрочек и иметь хорошую кредитную историю, тогда кредитор пойдет на встречу.

Долги по налогам тоже можно списать и не стоит с этим медлить, иначе ФНС подаст в суд и имущество, счета предприятия арестуют в счет погашения неисполненных требований.

Если вам необходима юридическая помощь при проведении процедуры реструктуризации задолженности, то обращайтесь в нашу компанию. Минимальный опыт юристов от 10 лет. В штате работают кандидаты и доктора юридических наук и бывшие сотрудники государственных органов. Получите коммерческое предложение:

Получить консультацию