a

8 (800) 201 56 52

Юрист на связи

WhatsApp

Вконтакте

Получить консультацию

8:00 - 19:00

Время работы: ПН - ПТ

8 (800) 201 56 52

Телефон горячей линии

Вконтакте

WhatsApp

Позвонить

 
Юридические услуги для бизнеса - Шмелева и Партнеры > Финансы и право  > Договор беспроцентного займа от учредителя или участника

Договор беспроцентного займа от учредителя или участника

Договор беспроцентного займа от учредителя или участника

Если бизнесу срочно нужны деньги, самым быстрым и легким способом считается заключение беспроцентного займа с учредителем компании или одним из участников. Это еще и экономно, так как подобные кредиты не облагаются налогами, а заимодатель может вернуть средства даже без штрафных санкций и по мизерному или нулевому проценту. Но так ли это безопасно, разберем далее.

Что это за займ и как он получается?

Для пополнения счета предприятия существует много способов, но беспроцентный займ отличается тем, что позволяет вернуть взятые средства участнику ООО. Если это вклад или финансовая помощь, то деньги уже не возвращаются. По сути, владелец дает деньги своей компании, но не из прибыли или сторонней помощи, а свои собственные.

Если владелец передает по договору займа собственные средства, то оказывается с ООО в заемных отношениях. Законных ограничений в размерах доли по уставному капиталу не установлено, как и нет четких границ по передаваемой сумме. Поэтому компания может запросить столько, сколько сможет вернуть в обговоренный срок.

Договор займа – письменное соглашение, составленное отдельным документом в трех экземплярах и на фирменном бланке, если это возможно. Немало прецедентов, когда участник, доверяя заемщику, не тратил время на составление договора, а ограничился бумагами, подтверждающими передачу средств: платежным поручением или кассовым приходным ордером. И когда дело доходило до судебного взыскания долга, суд не признавал заемные отношения, ссылаясь на отсутствие договора.

В займ даются не только денежные средства, но и ценности с родовыми признаками. То есть, если были взяты на время строительные материалы, грузовые авто, товар, драгоценные металлы, то вернуть необходимо аналогичную вещь по весу, стоимости и характеристикам. Но это редкие случаи, когда владелец или участник одалживает что-то ценное.

Займ может иметь целевой характер, если деньги направляются на определенные цели и это указывается в сделке. В договоре в этом случае есть отдельные пункты по контролю распределения и использования денег. Примеры:

  • документация, подтверждающая целевое использование в виде договора поставки, квитанций, счетов, чеков и платежных поручений;
  • письменное извещение о месте и дате доставки купленных ценностей на эти средства;
  • наличие доступа в склады с закупленным имуществом.

Если заемщиком не были полностью выполнены договорные условия, кредитор имеет право требования денег раньше оговоренного срока или применяет штрафные санкции, что также прописано в договоре.

Договор беспроцентного займа возмездный по умолчанию, значит, предполагается начисление процентов даже, если условия этого не предполагают. В таком случае, процент будет рассчитан на день возврата долга по ставке рефинансирования. Чтобы не допустить автоматического применения этого условия, в договоре прямо прописывается, что проценты не будут взиматься за пользование переданными деньгами.

Кто из учредителей может выдать займ

Процентная или беспроцентная ссуда может быть выдана любым учредителем или участником. В случае с обществом с ограниченной ответственностью, кредиторов может быть несколько. Если учредителей несколько и отсутствуют ограничения по количеству, то займ может быть выдает одновременно.

Что может быть учредителем:

  • физическое лицо или организация;
  • иностранный гражданин или компания;
  • государственный орган или муниципалитет;
  • единовременный учредитель ООО и ИП;
  • директор своей же компании.

В ООО важные решения принимаются собственниками, в том числе и решение о принятии займа. Директор и главный бухгалтер должны своевременно оформить бумаги и распределить средства для улучшения финансового положения предприятия.

У учредителя нет ограничений в сумме перевода: пять тысяч или пять миллионов рублей. Но согласно нормам закона 115, следует проинформировать Росфинмониторинг о переводе, превышающем 600 тысяч рублей. Также проводится внутреннее расследование: запрашиваются документы и договор для проверки законности операции.

Налогообложение

Облагаются налогом проценты по ссуде. Если выдается беспроцентный займ, то налоги уплачивать нет необходимости. Но следует учитывать проценты в расчете налога на прибыль, если это касается ОСНО, или УСН.

Также потребуется оплатить налог с дохода, когда проценты перечисляются иностранной фирме или физическому лицу. Налоговый агент при всех выплатах должен уплатить и удержать налог, а учредитель перечисляет процент за минусом налогообложения. Если проценты перечисляются российской компании или индивидуальному предприятию, налог не удерживается, так как эта категория сама оплачивает налоги.

Учредитель имеет право освободить от обязательства по возвращению ссуды, но в этом случае учитываются налоговые особенности при прощении долгов. Если долг прощен учредителем, участвующим в капитале менее, чем на 50%, нужно оплатить налог на прибыль или по УСН со всего займа и процентов, если они есть. Если учредительская доля превышает 50%, налоговые последствия не накладываются.

Налоговая служба во время проверки уделяет особое внимание договорам беспроцентного займа. Это связано с частыми махинациями, поэтому инспектор ищет признаки формальных договорных отношений, безвозмездной передачи имущества или средств. Чтобы избежать проблем, нужно с серьезностью отнестись к передаче средств, даже внутри своей фирмы. Деньги должны идти исключительно на нужды компании, и сама сумма вовремя возращена.

Возврат займа

Займ внутри компаний и между ООО ничем по ответственности не отличается от обычного банковского кредита. В договоре указывается срок и составляется график платежей, по которому деньги должны возвращаться. Если в договоре нет даты погашения долга, то возвратить его нужно в течение 30 дней после того, как будет получено письменное требование от собственника.

Нельзя заменять деньги вещами. Если была взята крупная сумма, отдавать долг равными по ценности товарами запрещено.

Даже вещи берутся взаймы с родовыми признаками, чтобы вернулась аналогичная вещь. Иную ситуацию будут трактовать как реализацию, что означает покупку чего-то у своей фирмы. Покупка облагается налогом согласно выбранному режиму.

Подробнее о прощении долгов

Ссуда предполагает возврат средств или имущества после пользования. Так как собственник заинтересован в развитии предприятия, он вправе не требовать погашения. Гражданское законодательство позволяет отказаться от требования погашения займа при условии, что прощение не повлияет на финансовое благополучие заемщика по отношению к кредиторам, которые есть.

В тексте нельзя сразу указывать факт безвозвратности средств. Это связано с правовой природой, не допускающей этого. Подобное прекращение кредитных обязательств формируется отдельным соглашением сторон с уведомлением от заимодателя. Документ содержит данные договора и сумму долга. Также должно присутствовать письменное подтверждение того, что обязательства прекращены в одностороннем порядке.

Если вам необходима помощь в правильном оформлении займа для бизнеса, то обращайтесь в нашу юридическую компанию ООО «Шмелева и Партнеры»:

Обратиться к юристам

Звонок бесплатный | 8 (800) 201 56 52

Основное направление нашей деятельности — юридические услуги для бизнеса. За последние 5 лет, мы не проиграли ни одного дела. В нашем штате работают только опытные юристы — кандидаты и доктора юридических наук. Поэтому, мы можем давать 100% гарантии качества услуг и брать на себя финансовую ответственность за свои действия. Сотрудничая с нами, ваши риски = 0%.

0 0 голосов
Оценка статьи
Подписаться
Уведомление о
guest

0 Комментарий
Inline Feedbacks
Посмотреть все комментарии

Бесплатная консультация с юристом