Переход на единый налоговый платеж в 2023 году

С начала текущего 2023 года все организации и индивидуальные предприниматели, кроме находящихся на НПД, должны оплачивать налоги на новый специальный счет одним платежом. Называется обновленный порядок оплаты налога – ЕНП или единый налоговый платеж. Это дает возможность налогоплательщикам заранее класть деньги на отдельный счет для оплаты налогов. К подходу срока по оплате налогов, инспекторами будет списана определенная денежная сумма, необходимая для того или иного платежа согласно приоритетности. Рассмотрим, что такое ЕНП и как осуществить переход на единый налоговый платеж в 2023 году.

Что собой представляет Единый налоговый платеж?

Если простыми словами, ЕНП – единоразовое перечисление денег на оплату налогов одной суммой на один специальный лицевой счет. Из этого счета, ИФНС самостоятельно распределяет налоговые удержания.

В нынешнем году юридические лица получат собственный счет, где будут:

• проводиться фиксация долга по сборам и налогам;
• аккумулироваться средства с целью погашения;
• удерживаться суммы, начисленные ИФНС.

В качестве аналога этой услуге можно взять телевидение или интернет: клиентом отправляются средства на лицевой счет (по договору), а оператором они снимаются ежемесячно в определенную дату.

Ожидается поэтапный переход на налоговую систему расчета: с июля ним пользуются лица, подавшие заявления до начала мая прошлого года. А с 2024 года каждая организация и частные предприниматели должны будут пользоваться единым счетом. Но этапы еще не определены точно, возможно, с весны у каждого будет действовать отдельный счет.

Учитывая это, в НК РФ были прописаны условия применения платежа – в статье 45.2.

Как осуществить переход на единый налоговый платеж?

Заниматься оплатой налогов согласно единому налоговому платежу будут все юридические лица и ИП, использующие налоговые системы любого типа. Исключение составляют самозанятые.

Налоговые счета открываются автоматически казначейством, поэтому обращаться с заявлением никуда не нужно. Об открытии счета каждый будет оповещен письменно. Происходит перечисление общей суммы задолженности по обязательным платежам.

Единая сумма для оплаты будет определена через декларации и уведомления, сдающиеся в ИФНС. На основании данных из этих документов налоговиками списываются удержания с информированием об этом лица.

Предприятия, подавшие заявление на ЕНП, должны периодически уведомлять в ИФНС о сборах, взносах и налогах, которые были начислены.

Уведомления подаются по форме, утвержденной приказом №ЕД-7-8/178 ФНС РФ. Проводится эта процедура в установленные сроки до назначенной оплаты единовременного платежа. В случае с налоговыми агентами по НДФЛ — не позднее 5 числа следующего месяца за датой доходных выплат.

Уведомление отправляется письмом с извещением о получении, передается лично в налоговый орган или по электронной почте. В зависимости от вида сбора или налога заполняется отдельное уведомление. Как происходит отправка денег на счет:

• перечислением от самой организации или третьего лица;
• через многофункциональный центр, банковскую кассу или терминал;
• переводом по почте.

Последовательность перечисления следующая:

• в первую очередь — недоимки;
• налоги с авансами, страховыми взносами и сборами;
• проценты;
• штрафные санкции: штраф, пеня при наличии.

Сначала закрывается приоритетная задолженность, и только потом очередь доходит до следующих платежей.

Через ЕНП не взимаются деньги в случае пользования водными ресурсами и животными объектами. Эти категории оплачиваются отдельно, но можно запросить включение их в состав ЕНП.

При каких исчислениях не принимается единый налоговый платеж:

• взносы страхования по травматизму;
• НДФЛ с выплат по патенту наемным иностранцам;
• судебные государственные пошлины без исполнительных бумаг.

Данные платежи направляются, как и ранее, напрямую.

Сроки отчетности и уплат по ЕНП

С начала 2023 года на государственном уровне были установлены единые временные границы перечислений единых сумм – до 28 числа каждого месяца. Эта норма касается месячных баз начисления, а также годовых.

Сдаются декларации и расчеты до 25 числа каждого месяца: 25 мая, 25 июня, 25 июля и т.д. К этому моменту налоговая служба рассчитывает сумму к перечислению и распределяет ее.

Особенности ЕНП

В процессе перехода на единый налоговый платеж могут начаться проблемы и возникнуть вопросы. Какие существуют нюансы:

• если к дате начала применения единого платежа есть переплаты, они будут перечислены на новый налоговый счет;
• если к дате начала применения единого платежа есть задолженность, ее спишут в установленной законом очередности;
• если после оплаты на недоимки по сборам и налогам недостаточно средств, остаток распределяется равными частями между каждым удержанием с единым сроком перечисления.

Переплата, находящаяся на отдельном счете, возвращается, если она образовалась после платежей от третьего лица.

Обязательность перехода в 2023 году на ЕНП

На форумах и правовых источниках есть информация насчет возможности не переходить до следующего года на единый налоговый счет. Многие ошибочно полагают, что, на протяжении 2023 года допускается отправка привычным способом платежей для перечисления налогов.

Но, если один раз налогоплательщик воспользуется уведомлением, он должен будет регулярно и дальше направлять только оформленные уведомления. Ему автоматически откроют единый счет.

Компании, делают вывод, что отправка уведомления означает автоматическое открытие отдельного счета для налогов. Если работать по старым правилам налогообложения, можно до 2024 года не переживать о нововведениях.

На самом деле, законом прямо прописано, что все зарегистрированные налогоплательщики на территории РФ с января 2023 года получают единый счет для платежей. И этот факт не зависит от уведомлений и отправок платежей привычным образом.

Также в Федеральном Законе № 263 говорится о том, что отправка платежей вместо уведомлений все равно приведет к распределению суммы согласно новым правилам.

Платежки, а не уведомления – всего лишь способ извещения налоговиков о налоге в данный период. Средства все равно будут перечислены на ЕНС. И списание инспекторами этих денег также будет происходить по обновленным правилам.