Как ликвидировать ООО без налоговой проверки?
Ликвидировать ООО без налоговой проверки можно, если при ликвидации ООО соблюдены все правила по сдаче отчетности и взаиморасчетам с контрагентами. ФНС может назначить камеральную налоговую проверку, которая проводится в удаленном режиме. Как правило это занимает до 3 месяцев. Также, если инспектор обнаружит ошибки, то срок камеральной налоговой проверки может быть продлен еще на 3 месяца.
Статус проверки можно отслеживать в личном кабинете на сайте ФНС. Если во время камеральной налоговой проверки обнаружатся ошибки, инспектор обязан вас об этом уведомить.
В целом камеральная налоговая проверка не так страшна, если у вас все в порядке с отчетностью и нет долгов. А вот если вам назначена выездная налоговая проверка, здесь следует основательно подготовиться и по возможности исправить все ошибки при ведении бухгалтерского учета.
Законодательством предусмотрены случаи, когда при ликвидации ООО проверка ИФНС проводиться не будет. Подробнее о том, как проходит налоговая проверка и в каких случаях, расскажут юристы компании «Шмелева и Партнеры».
Если у вас возникли проблемы при ликвидации ООО во время проверки налоговой или вы хотите подготовиться к проверке, то помощь грамотных юристов вам не помешает. Предлагаем начать с бесплатной консультации и оценки ситуации:
Как проходит проверка налоговой инспекцией?
Налоговая проверка компании перед ликвидацией необходима, чтобы обнаружить долги перед ИФНС и недочеты в отчетной документации. После аннулирования статуса юридического лица, оно больше существовать не будет. Бывших владельцев тяжело будет привлечь к ответственности.
Налоговая проверка бывает разных видов:
- Камеральная. Это аудит предоставленных учредительных документов налоговой инспекции. Изучается работа предприятия во время периода, отраженного в отчете. Проводится удаленно.
- Выездная. Инспектора приезжают в офис компании. Они изучают работу фирмы на протяжении 3-х лет.
Независимо от вида проверки ИФНС сообщает предприятию о месте проведения и времени. Дата аудита назначается после получения справки Р15001(Форма Р 15001 скачать) о начале процедуры закрытия юридического лица и промежуточной отчетности.
На основании баланса ИФНС проводит оценку материального положения предприятия и решает о необходимости проведения проверки. Дальше готовится извещение и отправляется директору компании.
Запомните! Без оснований внезапно налоговая проверка назначаться не может. Если на вас обрушилась такая проверка, значит инспекторы ФНС действуют вразрез с законодательством, а вы подверглись произволу со стороны надзорного органа. В этом случае, спокойно дождитесь окончания проверки. Наймите юристов и оспорьте результат налоговой проверки через суд.
Главное при такой ситуации не паниковать и не препятствовать проведению проверки. Пусть инспектора трудятся впустую. А вы, как законопослушный гражданин, можете оспорить все результаты проверки. Это даст вам дополнительное время, чтобы подготовиться к новому аудиту в соответствие с законодательством.
После прибытия инспекторов, аудит будет проводиться по следующему алгоритму:
- Инвентаризация активов компании. Сравнивается информация по налоговым сборам и данные в отчетности.
- Анализ документов по кредиторской и дебиторской задолженности, операциям, проводимым через банк.
- Осмотр недвижимого имущества, принадлежащего компании.
- Составляется акт итогов налоговой проверки, проведенной ИФНС.
В ходе проверки инспектора могут установить наличии регистрации касс и их использование. Если будут обнаружены нарушения, юридическое лицо могут оштрафовать.
Процедуру ликвидации организации остановят до устранения обнаруженных недочетов. Назначенные штрафы должны быть закрыты в течение 10 дней. Если руководство возражает против результатов проверки, тогда они могут обратиться с заявлением об оспаривании.
Апелляционная жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган чьё решение обжалуется. То есть жалоба направляется в адрес налогового органа вынесшего оспариваемое решение, и именно он направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст.139.1 НК РФ)
При этом, в случае обжалования решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, получив от налогоплательщика апелляционную жалобу, инспекция тем самым получает информацию о том, что ее решение не вступило в силу, и не выставляет требование на уплату налога, пени, штрафа по обжалованному решению.
В каких случаях риск проведения проверки увеличивается?
Из практики понятно, что не во всех ситуациях назначается налоговая проверка. Чем прибыльнее фирма и выше налоговые отчисления, тем больше вероятности, что проверка будет. Но есть и другие критерии, при которых к ревизии подготовиться стоит заранее:
- долги перед государственным бюджетом;
- несвоевременное предоставление отчетов, деклараций;
- возмещение налога на добавленную стоимость;
- применение методик оптимизации нагрузки по налогам;
- значительные обороты;
- многочисленные неплательщики налоговых сборов среди партнеров;
- не предоставление документации по запросу налоговой инспекции.
Эти обстоятельства увеличит риск назначения выездной ревизии. Но существуют и обстоятельства, при наличии которых проверка будет проводиться в обязательном порядке:
- обнаруженные нарушения в первоначальном балансе компании и бухгалтерских отчетах;
- извещение ИФНС о закрытии предприятия лицами, не имеющими отношении к предприятию;
- ранее допущенные нарушения и долги.
Во всех ситуациях следует заранее подготовиться к выездной проверке налоговой инспекцией. Если вам необходима помощь в подготовке, обращайтесь к нашим юристам:
Когда можно ликвидировать ООО без налоговой проверки?
Стоит отметить, что ревизия перед закрытием юридического лица – право налоговой инспекции, а не обязанность. Есть случаи, когда ликвидировать ООО без налоговой проверки можно.
К таким ситуациям можно отнести:
- закрытие юридического лица с нулевой отчетностью;
- отсутствие ошибок и нарушений в отчетах компании за предыдущие 3 года работы;
- бездействие компании в течение последних 3-х лет;
- отсутствие у юридического лица долгов по дебиторке и кредитам;
- наличие документации, на основании которой можно подтвердить своевременную уплату налоговых отчислений;
- закрытие юридического лица без расчетного счета в банке;
- один владелец, не надо делить имущество между учредителями.
При наличии одного из перечисленных критериев, шансы ликвидировать ООО без налоговой проверки значительно повышаются.
Также, если ваше ООО ликвидирует сама ФНС принудительно, то по окончанию процедуры вы можете найти свою компанию по ИНН и наблюдать статус «ликвидирована». Это означает, что вас уже никто не будет проверять.
Ликвидировать ООО без налоговой проверки при помощи альтернативных способов
Чтобы ликвидировать ООО без налоговой проверки некоторые решают использовать альтернативные способы. По сути все способы законны, но если вы планируете использовать их для списание долгов — это уже уголовно наказуемые действия.
Среди альтернативных вариантов закрытия компании стоит выделить:
- продажу предприятия;
- банкротство компании по решению учредителей;
- постановка фирмы на учет в ИФНС в другом регионе;
- реорганизация ООО;
- слияние компаний с другими компаниями;
- передача прав на закрываемую организацию другим лицам (смена директоров);
- прекращение работы через оффшоры.
Но все эти способы имеют некоторые риски, если деятельность юридического лица до этого велась при наличии серьезных правонарушений. По этой причине все отчеты необходимо вести без ошибок. Иначе налоговая инспекция может назначить выездную проверку. В этой ситуации за предыдущие нарушения будет отвечать руководство.
Как ускорить ликвидацию ООО?
При ликвидации ООО комиссия или ликвидатор тесно работает с налоговой инспекцией. Взаимодействие идет по следующим документам:
- Извещение, оформленное по бланку Р15001. Уведомление необходимо, чтобы сообщить ИФНС о том, что фирма закрывается. Документ отправляется после проведения общего собрания владельцев компании.
- Промежуточный и заключительный отчет. Балансы, содержат данные о материальном положении юридического лица на момент его ликвидации. Эти документы могут послужить причиной к проведению проверки.
- Заявление Р16001. Оно необходимо для окончания процедуры закрытия компании.
Если все документы будут оформлены без нарушений и недочетов, процедура ликвидации юридического лица пройдет без задержек.
Как подготовиться к налоговой проверке при ликвидации ООО?
Даже если проведение проверки налоговой инспекцией не избежать, предупредить возможные проблемы можно. Руководители многих предприятий сначала приводят в порядок отчетную документацию, перед тем как ликвидировать статус юридического лица.
Чтобы сделать это, необходимо выполнить внутреннюю или внешнюю ревизию компании. При первом варианте документы проверяются работниками организации, чаще всего это входит в обязанности бухгалтерии. В этих целях поднимаются документы из архива за предыдущие три года, именно их будет анализировать инспекторы ИФНС.
Внешним аудитом компании занимаются профессионалы. Они подходят к проверке не предвзято и могут предоставить более достоверную информацию, чем сотрудники предприятия. Это несет дополнительные расходы, но снижает риск применения штрафных санкций и ответственности.
Лучше выполнить сначала внутренний аудит, после внешнюю ревизию. Они представят более полную картину и позволят устранить все недочеты, что значительно ускорит ликвидацию ООО.
Чтобы предотвратить выездную проверку, лучше вести свою деятельность без нарушений, своевременно представлять документы ФНС и отражать точную информацию в отчетах.
Если вам нужна юридическая помощь при подготовке или прохождении налоговой проверки при ликвидации ООО, то обращайтесь к нашим юристам:
Основное направление нашей деятельности — юридические услуги для бизнеса. За последние 5 лет, мы не проиграли ни одного дела. В нашем штате работают только опытные юристы — кандидаты и доктора юридических наук. Поэтому, мы можем давать 100% гарантии качества услуг и брать на себя финансовую ответственность за свои действия. Сотрудничая с нами, ваши риски = 0%.
