a
8 (800) 201 56 52

Звонок по РФ бесплатный

WhatsApp

Вконтакте

Получить консультацию

8:00 - 19:00

Время работы: ПН - ПТ

8 (800) 201 56 52

Телефон горячей линии

Вконтакте

WhatsApp

Позвонить

 
Юридические услуги для бизнеса - Шмелева и Партнеры > Финансы и право  > Налог на землю для ИП и юридических лиц: расчет, сроки уплаты

Налог на землю для ИП и юридических лиц: расчет, сроки уплаты

Налог на землю для ИП и юридических лиц: расчет, сроки уплаты

Земельный налог оплачивают все собственники участков земли в бюджетные фонды, по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Для оплаты обязательного ФНС физическим лицам рассылают соответствующие уведомления, с указанием суммы налога, а вот налог на землю для ИП и юридических лиц приходится рассчитывать самостоятельно.

Когда оплачивается земельный налог?

Налог начисляется на участки земли, если они находятся в использовании на определенном основании. А именно:

  • личная собственность;
  • бессрочного постоянного пользования;
  • наследуемого пожизненного владения.

Если юридическое лицо, ИП арендует земельный участок у гражданина либо организации, собственник не теряет фактического права доступа к земле, поэтому взнос по налогу вносит сам владелец.

При аренде муниципальной, федеральной собственности – организации, фирме придется платить налог на участок, расположенный под объектом недвижимости самостоятельно.

Поправки, внесенные в закон

Земельный налог не претерпел существенных изменений. Исчислением ставки платежа для компаний, фирм занимаются компетентные муниципальные учреждения.

Существует несколько категорий участков, не облагающихся налогом:

  • ограниченные наделы либо полностью устраненные из оборота;
  • объекты, расположенные на земле, имеющие особую ценность для государства;
  • участки лесного фонда;
  • земля, расположенная под многоэтажными домами;
  • водные объекты, признанные муниципальной собственностью;
  • территории, по которым проходит автомобильная трасса общего применения;
  • земли, расположенные на Крайнем Севере.

Ограничения на внесение обязательных платежей могут накладывать власти на местах, но в основном подобным правом они пользуются при исчислении налога относительно участков организаций, имеющих особое значение для города.

Налог на землю: кто должен его уплачивать, льготы

Налог на землю: кто должен его уплачивать, льготы

Плательщики земельного налога – собственники участников земли, осуществляющие на данной территории коммерческую деятельность. Следовательно, к данной категории субъектов относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели.

В случае недвижимых объектов, входящих в состав имущества паевого фонда, ответственными являются управляющие организации.

Налог на землю не уплачивают лица, которым земли были переданы на основании срочного безвозмездного пользования или на основании договора аренды.

Согласно действующему законодательству, несмотря на то, что коэффициенты по обязательным платежам устанавливаются муниципальными образованиями, ставка не может превышать 0,3% касательно следующих объектов:

  • подсобного личного хозяйства;
  • участков сельхозназначения;
  • жилищного многоквартирного фонда.

Относительно наделов другого назначения коэффициент по платежу не может превышать более 1,5%.

От уплаты налога освобождаются следующие предприниматели:

  • организации религиозного характера;
  • учреждения исполнения наказаний;
  • общества и предприятия лиц с инвалидностью (но только при условии 80%);
  • организации, общества творческого направления;
  • судоремонтные, судостроительные мастерские, но только в пределах земель, занять под данным типом деятельности.

Согласно данному перечню, определяется ставка налогового сбора, исчисляющаяся при определении суммы взноса для компаний и предпринимателей, подлежащей обязательной уплате, согласно установленным законодательством сроков.

Рекомендуем к прочтению:  Как ликвидировать юридическое лицо с долгами?

Порядок расчета земельного налога и формулы

Порядок расчета и формулы: примеры

Налог на землю для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей определяется исходя из кадастровой стоимости участка земли и коэффициента, установленного местными властями.

Ставку, размер налога компании, ИП определяют самостоятельно (НК РФ гл. 31) и оплачивают по месту регистрации. Налоговый период – год по завершении, которого необходимо предоставить в ИФНС декларацию по взносу.

Расчеты при внесении поправок в кадастровую стоимость

При изменении стоимости земельного участка или допущении ошибок при ее определении, необходимо произвести перерасчет и внести соответствующие корректировки в государственный реестр.

В случае завышенной цены объекта следует подать заявление в суд. После обращения будет создана специальная комиссия, которая на основании полученных данных снизит стоимость участка. Принять подобное решение может суд. Но только перерасчет произведут с момента подачи заявления.

Пример расчета земельного налога

Сначала определяется стоимости участка земли, с которого будет удерживаться налог. Получить информацию из кадастра можно:

  • в отделении картографии, кадастра;
  • на основании кадастрового паспорта надела;
  • на сайте госуслуг.

К примеру, стоимость объекта 10 000 000 руб., а ставка по налогу на данное назначение, категорию надела – 0,2%. Сумма к уплате неизвестна.

Формула расчета суммы платежа:

  • основная база: 10 000 000 рублей – 100%;
  • сумма платежа: 0,2% от налоговой утвержденной базы, то есть от 10 000 000 рублей.

Ответ – 20 000 рублей, это означает, что данная сумма подлежит к исчислению, уплате.

Если налог уплачивается за весь год, то сумму, полученную в результате расчетов нужно разделить на время пользования. То есть за 6 месяцев необходимо внести половину рассчитанного взноса, за 9 месяцев – 0,75%, за 3 месяца всего 0,25%.

Отчетный и налоговый периоды

Для ИП и юридических лиц оплата налога за пользование земельными участками несколько сложнее. Авансы вносятся не позднее последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Налоговые платежи рассчитываются: основная база х 0,25 коэффициента по налогу.

Обязательный платеж, установленный муниципалитетом в полном размере компания, предприниматель обязан заплатить по окончанию налогового периода (до конца апреля), определяется как разница между внесенными платежами и налоговой базой.

Декларация по налогу на землю предоставляется один раз в год не позднее 31 марта. Документ имеет печатную форму, при численности работников предприятия менее 100 человек. В других случаях предусмотрена электронная форма отчетности.

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу

Отчетность составляется собственниками земельных участков, пользователями на постоянной основе, при получении объекта в наследуемое пожизненное владение. Юридическое лицо и ИП сообщает только о той части имущества, участвующего в процессе финансово-хозяйственной деятельности и приносящего прибыль.

Рекомендуем к прочтению:  Выездная налоговая проверка: суть, прохождение, срок, подготовка, сопровождение и обжалование решения

Декларация – основная функция учета, контроля. По ней можно проверить точность расчетов, используемой информации. Данные из документа быстро переносятся в таблицу учета. При использовании УСН применяется упрощенный тип декларации. При патентной системе налогообложения данный вид платежа, соответственно отчетность не предусмотрена.

Скачать бланк КНД 1153005

Чем грозит неуплата налогов?

Как закрыть ИП с долгами перед кредиторами?

Ответственность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за неуплату налога, задержку выплат и перечисление некорректной суммы, практически идентична.

Штраф в размере 20-ти процентов от основной величины долга, будет начислен при любых обстоятельствах. Если будут найдены доказательства того, что налог предприятие не уплатило умышленно, то ставка повысится до 40%. Кроме того предпринимателю, организации может грозить ответственность согласно УК РФ. Так как данное нарушение определяется, как умышленное преступление.

Для предотвращения необратимых последствий, к выплате налогов стоит относиться со всей ответственностью. Срок исковой давности относительно несвоевременного платежа за пользование землей – 3 года.

Но гарантии того, что по окончании данного периода, компания или ИП освободиться от налогового бремени нет. При переплате взносов, когда сумма платежей превысила норму – оставшиеся средства идут в зачет в следующем периоде.

Земельный налог оплачивают все  юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие землю при ведении финансово-хозяйственной деятельности. При наличии льготы, ее нужно оформить в ФНС, а позже ей пользоваться. Для каждой категории земель предусмотрен свой пакет документов, уточнить состав которого следует заранее через Интернет. На ИП льготы не распространяются, кроме обстоятельств, при которых коммерческая деятельность не осуществляется.

Звонок бесплатный | 8 (800) 201 56 52

Основное направление нашей деятельности — юридические услуги для бизнеса. За последние 5 лет, мы не проиграли ни одного дела. В нашем штате работают только опытные юристы — кандидаты и доктора юридических наук. Поэтому, мы можем давать 100% гарантии качества услуг и брать на себя финансовую ответственность за свои действия. Сотрудничая с нами, ваши риски = 0%.

0 0 голосов
Оценка статьи
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
Посмотреть все комментарии
error: Контент защищен от копирования!

Бесплатная консультация с юристом