ИП или самозанятый: что выгоднее выбрать предпринимателю в 2025 году

Начинающие предприниматели в России часто сталкиваются с выбором: ИП или самозанятый, что лучше выбрать? Оформить статус самозанятого лица (плательщика налога на профессиональный доход) или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Оба режима имеют свои преимущества и ограничения. В 2025 году условия применения режима для самозанятых и требования к ИП несколько изменились. Рассмотрим, чем отличаются эти формы деятельности, и какой вариант выгоднее выбрать предпринимателю с учетом масштабов и характера бизнеса.

Самозанятое лицо: налогообложение и ограничения

Самозанятый – это физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” (НПД). Режим действует по всей России и предназначен для людей, которые работают сами на себя без оформления ИП и без найма сотрудников. В 2025 году самозанятыми могут быть как россияне, так и иностранные граждане из ЕАЭС, работающие в РФ, при условии регистрации в приложении “Мой налог” или через портал ФНС.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки НПД остаются прежними и весьма льготными: 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов от юридических лиц. Этот налог заменяет для самозанятого сразу и НДФЛ, и НДС, и страховые взносы. Например, если самозанятый оказывает услугу частному клиенту за 10 000 руб., налог составит 400 руб. (4%). Если же услуга оказана компании – 600 руб. (6%). Никаких иных налогов (на прибыль, на имущество и т.д.) НПД не предусматривает, что делает режим очень простым и привлекательным для малого заработка.

Ограничения по доходу и видам деятельности для самозанятых

Существенный минус – ограничения по масштабам. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. (эквивалент ~200 тыс. руб. в месяц). На 2025 год обсуждалось повышение лимита до 3,6 млн руб., однако на начало года лимит официально не увеличен и остаётся 2,4 млн руб..

При превышении этой суммы самозанятый обязан прекратить работу в режиме НПД и выбрать другую систему (например, оформить ИП на УСН). Кроме того, самозанятые не вправе нанимать работников по трудовому договору – они могут работать только в одиночку.

Есть и ограничения по видам деятельности: разрешены услуги, выполнение работ, продажа товаров собственного производства. Нельзя торговать чужими товарами (перекупать для перепродажи), заниматься добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров, управлять чужим бизнесом, вести посредническую торговлю и др.

С 2025 года дополнительно запрещено самозанятым заниматься майнингом криптовалют, зато разрешено официально применять НПД ремесленникам, изготовляющим изделия ручной работы. В целом перечень видов деятельности для НПД широк (консалтинг, курьерские услуги, фриланс в IT, репетиторство, мелкое производство и т.д.), но перед регистрацией стоит проверить в законе, подходит ли ваш вид деятельности под режим НПД.

Отсутствие обязательных взносов

Большой плюс для самозанятого – отсутствие фиксированных страховых взносов “за себя”. В отличие от ИП, самозанятый не платит ежегодно взносы в пенсионный фонд и ОМС (их нет в структуре НПД). Это снижает обязательные расходы: если у ИП в 2025 году взносы составляют 53 658 руб. (фиксированная часть на пенсионное и медицинское страхование), то самозанятый эту сумму экономит.

Однако обратная сторона – годы деятельности в статусе самозанятого не формируют пенсионных прав, за исключением добровольных взносов. Самозанятый может по желанию платить в Пенсионный фонд взносы, чтобы увеличить будущую пенсию, но это не обязательно. Таким образом, при небольших доходах отсутствие взносов – благо для бюджета, но в долгосрочном плане самозанятый должен сам позаботиться о социальных гарантиях (пенсия, больничные) или позже перейти в статус ИП.

Простота учета и отчетности

Режим НПД предельно прост в администрировании: не нужно сдавать налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Все расчеты налога выполняет налоговая автоматически на основе данных о поступлениях средств. Самозанятый через приложение “Мой налог” формирует электронные чеки для каждого дохода, и ФНС на их основе начисляет налог.

Уплатить налог нужно раз в месяц до 25-го числа следующего месяца – приходит уведомление с суммой. Это удобство отличает НПД от классических систем налогообложения, где требуется вести книги учета, сдавать декларации раз в год или квартал. Кроме того, самозанятый легко регистрируется онлайн без визита в налоговую и так же легко снимается с учета при необходимости.

Индивидуальный предприниматель: возможности и обязанности

Индивидуальный предприниматель – уже полноценный субъект бизнеса, хотя и без образования юридического лица. Регистрация ИП дает больше возможностей: предприниматель может нанимать сотрудников, открывать расчётные счета как бизнес, получать лицензии на виды деятельности, недоступные самозанятым, участвовать в тендерах, работать с крупными компаниями (некоторые из них не хотят сотрудничать с самозанятыми).

ИП не ограничен жёстким лимитом дохода 2,4 млн руб. – он может зарабатывать и 10, и 100 млн руб. в год, хотя выбор системы налогообложения будет зависеть от оборотов (например, на УСН есть лимит 450 млн руб. по доходу). Таким образом, для проектов среднего масштаба статус ИП более подходящий.

Налоговые режимы для ИП

Предприниматель вправе выбирать различные системы налогообложения под свой бизнес:

• Упрощенная система (УСН) – 6% с доходов либо 15% с прибыли (доходы минус расходы). В 2025 году, как упоминалось, УСН претерпела изменения (лимиты дохода до 450 млн руб., введение уплаты НДС при выручке свыше 60 млн руб.).
• Патентная система (ПСН) – фиксированный платеж по определенному виду деятельности с ограничением выручки (60 млн руб. в год). Патент удобен для отдельных видов малого бизнеса (магазин, салон услуг) в пределах одного региона.
• Общая система (ОСНО) – предусматривает уплату НДФЛ 13–22% с прибыли, НДС 20%, налога на имущество. Обычно малоиспользуется ИП из-за высокой нагрузки, но некоторые выбирают ОСНО для работы с крупными клиентами-плательщиками НДС.
• АУСН – автоматизированная упрощенка, которая с 2025 года доступна практически во всех регионах. ИП на АУСН платит единый налог 8% с дохода или 20% с чистой прибыли, а расчет налога и уплату за него берет на себя ФНС. Пока этот режим нов, но для ИП без работников может быть интересен.

ИП может совмещать некоторые режимы (например, УСН и патент на разные виды деятельности). Также, в отличие от самозанятого, ИП может быть признан сельхозтоваропроизводителем и применять ЕСХН (6% налог) либо даже стать плательщиком НДС добровольно (например, чтобы работать с контрагентами, требующими счет-фактуру с НДС). Таким образом, статус ИП более универсален и гибок по налогам, но и требует больше знаний или помощи бухгалтера.

Обязательные страховые взносы ИП

Главный дополнительный расход для ИП – фиксированные страховые взносы за себя, независимо от прибыли. В 2025 году общая сумма таких взносов составляет 53 658 руб. (в Пенсионный фонд и ФОМС). Платеж можно вносить частями в течение года, а крайний срок – 28 декабря текущего года. Если доход ИП за год превысит 300 тыс. руб., сверх фиксированной части уплачивается 1% с суммы превышения (дополнительно в ПФР).

Например, при доходе 1 млн руб. за год ИП заплатит ~53,7 тыс. руб. фиксировано + 1% от (1 000 000 – 300 000) = 7 000 руб. итого, в пенсионные взносы. Эти суммы уплачиваются даже при отсутствии прибыли, что делает статус ИП менее выгодным для совсем небольшого заработка или нерегулярной деятельности. С другой стороны, уплата взносов дает ИП страховой стаж, право на будущую пенсию (пусть и минимальную), больничные от ФСС (при добровольном вступлении) и другие социальные гарантии.

Отчетность и учет для индивидуальных предпринимателей

ИП обязан вести налоговый учет и сдавать отчетность в зависимости от выбранной системы. На УСН это ежегодная декларация, книга доходов/расходов; на ОСНО – книги учета, декларации по НДФЛ и НДС (если платит). При найме работников добавляется значительный блок обязанностей: расчет и выплата зарплаты, уплата НДФЛ за работников, страховых взносов ~30% за каждого, сдача кадровой отчетности (СЗВ-М, 6-НДФЛ, расчеты по взносам).

В связи с цифровизацией, с 2025 года ИП могут вести кадровый документооборот в электронном виде и передавать сведения о работниках через портал “Работа в России”. Тем не менее, бюрократическая нагрузка на ИП несравнимо выше, чем на самозанятого. Многие ИП нанимают бухгалтера или используют онлайн-сервисы для ведения учета. Самозанятый всего этого лишен – его жизнь куда проще в административном плане.

Имидж и ответственность

Статус ИП может выглядеть более солидно в глазах партнеров. Наличие свидетельства о госрегистрации, печати (не обязательна, но возможна), расчетного счета на имя ИП – все это повышает доверие некоторых клиентов, особенно корпоративных.

К тому же ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом как физлицо, тогда как самозанятый фактически просто физлицо и отвечает также всем, что у него есть. Разница тонкая, но юридически ИП более формализован.

Если речь о серьезных контрактах, участии в проектах, требующих статуса предпринимателя, – самозанятый может не подойти. Например, в государственных закупках самозанятые пока не могут участвовать в общем порядке, а ИП – полноправные участники торгов.

Что выгоднее ИП или самозанятый?

Решение зависит от масштабов и характера деятельности. Самозанятость идеально подходит для тех, кто:

• только начинает дело и ожидает небольшой доход (до 2,4 млн руб. в год);
• не планирует нанимать персонал;
• оказывает услуги или выполняет небольшие заказы (фрилансеры, мастера, консультанты);
• хочет минимальной бюрократии и простых расчетов налогов.

В этих случаях самозанятый режим дает существенную экономию: налог всего 4–6%, отсутствие фиксированных взносов и отчетности. Например, фрилансер с доходом 1 млн руб. заплатит как самозанятый лишь ~50 тыс. руб. налога и ничего больше, тогда как в статусе ИП на УСН 6% он бы уплатил 60 тыс. налога + ~53,7 тыс. руб. взносов, итого более 110 тыс. руб. Разница очевидна.

ИП более выгоден или необходим, если:

• планируется выручка существенно выше 2,4 млн руб. или быстрый рост бизнеса;
• нужно нанимать работников в штат;
• деятельность связана с торговлей товарами, производством, лицензируемыми направлениями (где самозанятость неприменима);
• планируется активное взаимодействие с юрлицами, участие в тендерах, экспорт, крупные сделки – в этих ситуациях статус ИП придает надежности;
• требуется выбор оптимальной системы налогообложения (например, патент может дать меньший налог при определенных условиях, или разделение бизнеса на несколько режимов).

Также учтем, что самозанятый не может работать в некоторых сферах. Если вы, к примеру, хотите открыть магазин или кафе, то самозанятость вообще не вариант – нужна регистрация ИП или ООО. С другой стороны, если вы консультант, дизайнер или репетитор, то оформлять ИП ради работы на себя нет смысла – достаточно стать самозанятым.

Финансовая сторона

При доходах до ~2–3 млн руб. в год самозанятость почти всегда выгоднее по налогам, чем ИП. Порог, после которого ИП на УСН 6% становится сопоставим, можно примерно оценить: ИП платит 6% налог + фикс. взносы ~53 тыс. руб. Для упрощения сравним: у самозанятого 4% (с физлиц) без взносов. Если заказчики – в основном физлица, то эквивалентная ставка ИП ~6%+допрасходы.

Фиксированные 53 тыс. руб. составляют 6% от ~883 тыс. руб. дохода. То есть, при доходах порядка 3–4 млн руб. и выше ИП на 6% УСН может уже не проигрывать самозанятому, особенно если клиенты – компании (самозанятому в этом случае 6% налог). К тому же ИП может уменьшать налог УСН на взносы, что частично компенсирует фиксированные платежи. В итоге для совсем маленького бизнеса самозанятость экономически выгоднее, а при росте оборотов разница сглаживается.

Будущие перспективы

Предпринимателю важно думать на шаг вперед. Если есть планы расширения, привлечения инвесторов, создания бренда – имеет смысл сразу регистрировать ИП (или даже ООО). Самозанятый – более временный статус, его легко начать и легко прекратить.

Кстати, ничто не мешает сначала попробовать свои силы как самозанятый, а затем, когда бизнес разовьется, зарегистрировать ИП. Закон не запрещает совмещать: можно быть ИП и при этом применять НПД как физлицо в отношении отдельных доходов (например, сдавать квартиру в аренду как самозанятый). Но одновременно на один и тот же вид деятельности совмещение ИП и НПД не допускается – придется выбрать.

Что лучше выбрать: статус ИП или самозанятый?

Для индивидуальной трудовой деятельности с небольшим доходом и отсутствием сотрудников оптимален режим самозанятости: минимум формальностей и низкий налог. Если же вы собираетесь строить полноценный бизнес, расширяться, работать с серьезными контрагентами – целесообразно оформить ИП.

Статус ИП потребует больше ответственности и издержек, но откроет широкие возможности для роста. В любом случае, и самозанятый, и ИП – это реальные механизмы ведения законного бизнеса. Предприниматель может начать с малого, а по мере развития перейти к более сложной форме – важно своевременно отслеживать свои показатели (доходы, количество клиентов, необходимость найма) и менять статус, когда преимущества перевешивают недостатки.

Если вам нужна надежная команда юристов с огромным практическим опытом, то обращайтесь в ООО ЮК «Шмелева и Партнеры». Заявку можно оставить на сайте нашей юридической компании или звоните по указанным номерам телефонов. Отзывы о нашей работе можно посмотреть на Яндекс.Картах.