Правовой аудит организации — что проверяется в рамках аудита и зачем нужен правовой аудит бизнесу?

Правовой аудит организации необходим для устранения ошибок во внутренней документации организации и её отчетности. Правовой аудит организации позволит избежать возможных убытков, которые может повлечь неправильно оформленная документация. Вовремя проведенный правовой аудит организации позволяет избежать проблем с органами и деловыми партнерами.

Также данная процедура может быть полезна для иных пользователей: государственных служб, партнеров компании, простых покупателей, заказчиков и т.д. На основании отчета по аудиту определяется степень множество рисков: от финансовой нестабильности фирмы до сохранения заработной платы работникам.

Правовой аудит организации — что проверяется в рамках аудита?

Правовой аудит организации – это не только проверка документации компании. Данная процедура включает целый комплекс действий. Они связаны единой целью – изучить все направления деятельности фирмы и выделить слабые места для их устранения.

Что именно будет включать аудит компании – зависит от ее вида, особенностей ее функционирования и иных факторов.

Таким образом в комплекс проверочных действий могут входить следующие процедуры:

• анализ учредительной документации.

Помимо Устава фирмы, проверяются иные важные документы, которые своим действием затрагивают всю деятельность организации. Анализ проводится для выявления и устранения недочетов, в том числе связанных с несоответствием действующему законодательству;

• оценка структуры компании.

Проверяются отношения между материнской и дочерней организациями на предмет отсутствия недочетов в оформлении. Подвергаются анализу также филиалы и представительства, права их руководства и особенности иных важных процессов. Такой подход позволяет избегать корпоративных споров;

• анализ имеющихся конфликтов.

Почти у любой фирмы есть незакрытые споры: начиная от партнеров и поставщиков, заканчивая государственными службами и руководителями филиалов.

Некоторые из конфликтов заканчиваются судом, что влечет за собой немало убытков. Проверка позволит снизить размер лишних затрат за счет нахождения компромиссных путей урегулирования проблемы;

• экспертиза налоговой отчетности.

С ФНС у организаций нередко возникают проблемы, которые в итоге вытекают в штрафы, внезапные проверки, жесткий контроль и т.п. В большинстве случаев негативный сценарий формируется из-за оформления налоговой отчетности с ошибками. Экспертиза позволит избавиться от таких недочетов, что исключит конфликты с ФНС;

• проверка соглашений, договоров и иных бумаг, применяемых в регулярной деятельности.

Даже при долгосрочном пребывании компании на рынке нельзя однозначно сказать, что ее документация не имеет ошибок. Недочеты можно выявить и в ежедневных бумагах;

• анализ деятельности компании на международном управлении.

При заключении сделок с иностранными организациями важно обеспечить выполнение всех нюансов законодательства не только отечественного, но и международного. При экспертизе подобные тонкости тщательно проверяются и исправляются при необходимости;

• проверка деятельности фирма на соблюдение норм ТК РФ.

Невыполнение требований трудового законодательства может стать основанием для назначения штрафов в отношении руководства и применения иных санкций.

Выявленные случаи с несоблюдением норм сказываются не только на лояльности сотрудников, но также на результатах хозяйственной деятельности. Проверка поможет устранить несоответствия на всех этапах – от приема на работу и до увольнения;

• анализ долгов.

Любая фирма может иметь дебиторскую задолженность – это нормально. Однако при отсутствии должного внимания к этой сфере можно потерять контроль за финансами. В худшем случае неправильное отношение к долгам может стать причиной банкротства.

Для предотвращения подобной ситуации необходим аудит, в течение которого анализируется структура задолженности. Также в процессе выделяются оптимальные пути для недопущения чрезмерного разрастания части заемных средств в активах компании;

• экспертиза последних соглашений.

Благодаря исследованию сделок, организация может избавиться от невыгодных договоров или оспоримых контрактов, которые могут стать причиной развития серьезных финансовых осложнений.

Соглашения будут проанализированы и при выявлении недочетов подлежат расторжению. Также предпринимаются меры для недопущения заключения подобных договоров в дальнейшем.

Итак, правовой аудит организации распространяется на все сферы деятельности фирмы. Такой подход позволяет дать полную оценку компании, исключив большую часть недочетов и предотвратив их возникновение в дальнейшем.

Правовой аудит организации и его этапы

Правовой аудит организации можно разделить на ряд этапов:

1. В первую очередь проводится предварительная консультация, в ходе которой уточняется объем работы. Также устанавливается перечень задач, которые необходимо разрешить в ходе выполнения предусмотренного комплекса процедур.
2. На втором этапе происходит оформление и подписание договора возмездного оказания услуг, в рамках которого будет проводиться правовой аудит организации. В документе обязательно прописываются:

• информациях о сторонах договора;
• предмет сделки (комплекс действий);
• сроки для выполнения;
• результат правового аудита;
• ценник за услуги;
• порядок выполнения расчетов.

В договоре могут быть предусмотрены дополнительные позиции в зависимости от особенностей устанавливаемых правоотношений.

3. На третьем этапе формируется детальный план мероприятий, которые необходимо провести в рамках проверки в соответствии с положениями ранее заключенного соглашения.
4. На четвертом этапе происходит исследование деятельности компании. Все мероприятия реализуются строго по составленному плану. Руководство проверяемой фирмы должно предоставить всю документацию для анализа: учредительная, налоговая, бухгалтерская, корпоративная и т.д. При необходимости также должен быть открыт доступ к архивам.
5. После выполнения предусмотренных действий и получения необходимой информации осуществляется систематизация данных. Также на пятом этапе проводится анализ документации на предмет соответствия нормам действующего законодательства.

В завершении на основании проведенной экспертизы в письменном виде составляется заключение. В документе прописываются выводы, а также:

• ошибки в документации, выявленные проверяющими в ходе проводимых мероприятий;
• риски привлечения компании к той или иной юридической ответственности из-за недочетов, обнаруженных в деятельности фирмы;
• возможные пути устранения выявленных нарушений;
• комплекс профилактических действий для предотвращения возникновения недочетов в дальнейшем.

На основании данного документа руководство организации инициирует ряд мероприятий для приведения деятельности фирмы в соответствие нормативным требованиям.

Кто может проводить правовой аудит организации? Какие полномочия есть у проверяющего?

Правовой аудит организации является сложной процедурой и доверять его лучше юридическим фирмам либо аудиторской компании. Проверяющие должны быть независимыми. Именно поэтому, рекомендуется нанимать экспертов со стороны.

Чтобы не ошибиться с выбором, важно для начала самостоятельно встретиться с представителями юридической фирмы и четко сформулировать цели, которые нужно достичь организации в рамках проверки.

Компания, проводящая правовой аудит организации, должна соответствовать стандартам аудиторской деятельности, которые:

• не должны противоречить международным стандартам;
• устанавливают требования к мероприятиям, проводимым в рамках проверки;
• не препятствуют деятельности аудиторских организаций.

Проверяющий имеет право:

• самостоятельно устанавливать методы аудиторской проверки. В качестве исключения выступают вопросы, связанные с планированием и документированием, которые подчиняются требованиям федеральных ПСАД;
• получать разъяснения у руководства фирмы или их заместителей по спорным ситуациям;
• запрашивать дополнительную информацию в письменной или устной форме;
• изучать в полном объеме документацию организации о фактическом наличии имущества и хозяйственной деятельности предприятия;
• отказаться от проведения проверки, если компания не предоставила запрашиваемый перечень бумаг.

Также за проверяющим могут быть закреплены иные полномочия – дополнительные права определяются в договоре оказания услуг. Вносимые позиции не должны противоречить действующему законодательству Российской Федерации.

В нашей юридической фирме вы можете получить услуги по правовому и обязательному аудиту организации по 307-ФЗ у наших партнеров. Чтобы узнать подробности, отправляйте заявку на консультацию с руководителем юридического отдела:

Отправить заявку

Что является результатом правового аудита?

По итогам аудита документации компании составляется отчет, в котором прописываются все обнаруженные недочеты, а также варианты их устранения. При желании проверяемого предприятия дополнительно указывается комплекс профилактических действий, при выполнении которых можно предотвратить появление ошибок в дальнейшем.

По результатам правового аудита различные пользователи могут воспользоваться данной информацией в своих интересах:

• покупатели или заказчики.

Могут сделать выводы о продолжении деятельности предприятия, что важно при планировании покупок, при оформлении рассрочки или при желании воспользоваться гарантие.

• сотрудники организации.

Результаты аудита отчетности для работников важны из-за возможности получить информацию о стабильности и прибыльности работодателя.

Также сотрудник может проанализировать способность предприятия выплачивать заработную плату. Данный подход поможет трудоустроенному человеку определить необходимость в увольнении из «угасающей» организации и поиске нового места работы.

• инвесторы.

Получают полезную информацию, по которой могут судить о рискованности вложений в данное предприятие. Также они могут сделать вывод о доходности предполагаемых инвестиций или о способности фирмы предоставлять дивиденды.

Анализ отчета по результатам правового аудита обязателен для инвесторов ввиду повышенной рискованности данного вида деятельности.

• кредиторы.

Оценка результатов аудита при выдаче займа – необходимое мероприятие для определения рисков, связанных с несвоевременным погашением денежных средств и начисляемых процентов.

• государственные органы.

На основе выводов экспертизы компетентные ведомства реализуют возложенные функции: по сбору статистики, по распределению ресурсов (гранты, госзаймы и т.д.), по реализации государственной политики и т.п.

Также отчетность может быть интересна и контролирующим органам, которые заинтересованы в возможных скрытых результатах деятельности фирмы. Здесь необходим обязательный аудит в соответствии с 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

• поставщики/подрядчики. Могут оценить риски невыплаты причитающихся средств в срок по договорным условиям. Поможет избежать ситуаций с долгим ожиданием денег за выполнение услуг.

Также результаты правового аудита организации могут быть полезными и для общественности в целом. К примеру, по итоговому отчету можно судить о том, какую роль выполняет компания в повышение благосостояния общества. Причем вклад компании в развитие социума может оцениваться на несколько уровнях:

• местный;
• региональный;
• федеральный.

Оценка общественности обычно отражается в средствах массовой информации. При большом количестве недочетов, выявленных в аудите компании и получивших широкую огласку в СМИ, возможны конфликты между социумом и руководством фирмы.

К примеру, есть вероятность формирования осуждения со стороны общества, которое может вылиться в бойкот продукции предприятия.

Также, правовой аудит организации позволяет:

1. Оптимизировать расходы организации.
2. Обнаружить злоупотребления полномочиями среди управляющего состава.
3. Выявить нецелевое расходование средств.
4. Улучшить эффективность работы бухгалтерского отдела.
5. Предупредить выявление нарушений при выездной налоговой проверке.
6. Законная оптимизация налогооблагаемой базы.

Это делает правовой аудит организации важным и необходимым комплексом мероприятий.